3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему

^ 3.3 Прогнозирование денежных характеристик с учетом производственной программки

К важным показателям, характеризующим результаты про­изводственной деятельности предприятия и его структурных под­разделений, следует отнести объем выпущенной (произведенной) продукции. Согласно Временным указаниям по отражению 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему в фор­мах муниципального статистического наблюдения характеристик промышленной продукции, утвержденным постановлением Гос­комстата РФ по согласованию с Минэкономики РФ и Минфином РФ от 31 декабря 1996 г. № 153, объем выпущенной (произведен­ной) продукции включает цена:

На предприятии, избранном в качестве объекта исследова­ния, показатель объема выпущенной продукции включает коли­чество и цена продуктов для перепродажи главных продуктов — молочной продукции и колбасных изделий.

Важным направлением внутрихозяйственного 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему анализа дея­тельности предприятия является контроль за выполнением произ­водственной программки продаж в натуральном и стоимостном выражении. Потому нужно сначала уделить внимание последующим аналитическим процедурам: иссле­дованию и оценке выполнения плана продаж, также его динамики 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему в целом по предприятию и его подразделе­ниям — отделам снутри магазина. При всем этом принципиально оценить конфигурации фактического выпуска продукции за отчетный период по сопоставлению с запланированным, также с фактическим объ­емом 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему за предшествующий период не только лишь в действующих, да и в со­поставимых (средних) ценах, что позволяет установить воздействие ценового фактора на этот показатель (табл. 21).

Аналитические данные таблицы 21 свидетельствуют о 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему том, что в отчетном году объем проданной продукции в данных отделах по сопоставлению с предшествующим годом возрос на 25 564 тыс. руб. либо на 21,3%. Та­кое существенное повышение вызвано, сначала, ростом цен. Это подтверждается 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему тем фактом, что при пересчете такого же объема продукции в сопоставимые (средние) цены уровень ди­намики оценивается уже в 15,5%. Более высочайший рост цен на­блюдается по продукции, выпускаемой лейкопластырным цехом (в действующих ценах прирост 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему объема составляет 26,3%, а в со­поставимых — только 5,7%).

В отличие от положительной оценки динамики производства по иному обстоит дело с выполнением производственной про­граммы продаж продукции.

Таблица 21 - Выполнение плана и динамика производства продукции 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему, тыс. руб.

Показатель

2003 год

2004 год

Отклонение (+, —)

%выпол­нения плана

Темп роста,

%

по плану

факти­чески

от плана

от 2003года

1

2

3

4

5

6

7

8

Объем продаж в действующих ценах — всего.В том числе:

120 072

163 524

145 636

-178 88

+25 564

89,1

121,3

по молочному отделу

59 165

68 211

68 751

+540

+9568

100,8

116,2

по колбасному отделу

60 907

95 313

76 885

-18 428

+ 15 978

80,7

126,3

Объем проданной про­дукции в сравнимых ценах

116 564

147 581

108936

-12 953

+ 18 064

91,2

115,5

Продолжение 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему таблицы 21

1

2

3

4

5

6

7

8

В том числе:






















по молочному отделу

50 024

64 568

64 308

-260

+ 14 284

99,6

128,6

по колбасному отделу

66 540

63 013

70 320

-12 693

+3780

84,7

105,7


Из таблицы 21 лицезреем, что по сопоставлению с намеченным планом предприятие недополучило выручки на 17 888 тыс. руб., при этом это связано с невыполнением плана 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему в колбасном отделе. Вкупе с тем и молочный отдел обеспе­чил выполнение плана в главном за счет роста цен на свою продукцию (при пересчете в сопоставимые цены назван­ный показатель составляет уже 99,6%, а не 100,8% в 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему действую­щих ценах). Потому в процессе внутрихозяйственного анализа не­обходимо найти предпосылки выявленной ситуации на базе углубленного анализа объема выпуска продукции (табл. 22).

Таблица 22 - Выполнение плана и динамика производства продукции в действующих ценах 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему по молочному и колбасному отделам, тыс. руб.

Показатель

2003

год

2004 год

Отклонение (+, —)

%

выпол-

нения

плана

Tемп роста

%

N

по

плану

факти-

чески

от

плана

от 2003

года

1

2

3

4

5

6

7

8

1 Молочный отдел






















пастеризованное молоко

10 018

13 331

12 799

-532

+2781

96,0

127,8

стерилизованное молоко

5443

9246

7122

-2124

+ 1679

77,0

130,8

кисломолочная продукция

19 725

19 638

20 115

+477

+390

102,4

102,0

творожная масса

23 978

25 996

28 715

+2719

+4737

110,5

119,8

Итого продукции молочного отдела

59 165

68 211

68 751

+540

+9586

100,8

116,2

II Колбасный отдел






















варенные колбасы

37 738

28 809

29 732

+923

+8006

103,2

78,8

копченные колбасы

15 982

16 646

20 135

+3489

+4153

121,1

126,0

сырокопченые колбасы

1707

5541

3265

-2276

+ 1558

58,9

191,3

сосиски

2932

36 291

17 147

-19 144

+ 14 215

47,2

5,8 раза

сардельки

2542

6872

6012

-860

+3470

87,5

2,4 раза

шпикачки

6

1154

594

-560

+588

51,5

99 раз

Итого по колбасному отделу

60 907

95 313

76 885

-18 428

+ 15 978

80,7

126,2

Всего продукции

120 072

163 524

145 636

-17 888

+25 564

89,1

121,3

Из данных табл 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему. 22 видно, что по отдельным группам про­дукции, реализации в молочный отдел, при среднем по этому подразделению проценте выполнения плана, равном 100,8%, наблюдается недовыполнение плана по продажам в пастеризованному молоку (96%) и в особенности 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему по стерилизованному молоку (77%). Вкупе с тем наме­тилась положительная динамика по сопоставлению с прошедшим го­дом по всем остальным группам продуктов в молочном отделе.

В связи с тем, что ранее было выявлено 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему невыполнение плана по колбасному отделу предприятия, особенное значе­ние при проведении внутрихозяйственного анализа приобретает представленная в табл. 22. Так, мы лицезреем, что невыполнение плана в целом по этому отделу было вызвано суще 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему­ственным сбоем в нем по таким видам продукции, как сосиски и сардельки, вареные колбасы, также в целом по группе шпикачки.

В критериях инфляции, вызывающей значимый рост цен на продукцию, объем выпуска, выраженный в стоимостных 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему изме­рителях, хотя и позволяет соединить информацию цехов в об­щий для предприятия показатель объема произведенной продук­ции, может исказить реальную картину в оценке производствен­ной деятельности.

Сравнивая информацию табл 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему. 21 с данными табл. 22, видно, что ценовой фактор не стал решающим при оценке ди­намики продаж. В отдельных случаях по показателям в натуральных единицах измерения наблюдаются даже более вы­сокие темпы роста, чем по тем 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему же показателям в стоимостной оценке. Разъясняется это тем, что на рынке появи­лись магазины с более брутальной ценовой политикой, позиционирующие себя как магазины, продающие самые дешевенькие продукты.

То же 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему можно сказать и об уровне выполнения плана по про­изводству продукции. В среднем план в молочном отделе выпол­нен на 100,9%, а в колбасном отделе — лишь на 94,5%. Броско, что такие значения несколько выше, чем уровень динамики 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему, рассчитанный по стоимостным показате­лям. Это также вызвано тем, что в плане заложены более высочайшие цены, чем практически сложившиеся в итоге проведенных рекламных исследовательских работ. Потому при осуществлении внут­рихозяйственного контроля нужно 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему сосредоточить внимание на обоснованности плановых заданий по выпуску продукции в натуральных единицах измерения, также ценах, применяемых при планировании.

Проведенный анализ денежных результатов деятельности организации за 2003-2004 года делает базу для прогнозирования прибыли 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему от продаж в дальнейшем году.

Для более четкого расчета сезонных колебаний употребляется способ аналитического выравнивания. Расчет индекса сезонности способом аналитического выравнивания представлен в таблице 23.

Получаем уравнение прямой:

=86,7+9,94t

Приобретенная модель указывает, что при увеличении 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему фактора времени на один месяц объем спроса торгового предприятия возрастает в среднем на 9,94 тыс. руб.

Поочередно подставляя значения времени t в это уравнение, получим теоретические значения выручки от реализации .

Таблица 23 - Расчет 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему индекса сезонности способом аналитического выравнивания

месяц

выручка, тыс. руб.

t

t × y

t2



Is

1


2


3


4


5


6


7


2001 г.Январь


70,8


-18


- 1274.4


324


69,78


101.5


Февраль


62,3


-17


- 1059,1


2.89


70,72


88.1


Март


67.6


-16


- 1081.6


256


71.66


94.3


Апрель


71,3


- 15


- 1069,5


225


72,6


98,2


Май


74,6


-14


- 1044.4


196


73,54


101,4


Июнь


84.2


- 13


- 1094,6


169


74,48


113,1


Июль


65,4


- 12


- 784,8


144


75,42


86,7


Август


67,3


- 11


- 740,3


121


76,36


88,1


Сентябрь


65,7


-10


-657


100


77,3


85


Октябрь


102,9


-9


-926,1


81


78,24


131,5


Ноябрь


102,8


-8


- 822,4


64


79,18


129,8


Декабрь


121,5


-7


- 850,5


49


80,12


151,6


2002 г.Январь


80,3


-6


-481,8


36


81,06


99,1


Февраль


79,3


-5


- 396,5


25


82


96,7


Март


88,2


-4


- 352,8


16


82,94


106,3


Апрель


70,3


-3


-210,9


9


83,88


83,8


Май


74,8


-2


- 149,6


4


84,82


88,2


Продолжение таблицы 23

1

2

3

4

5

6

7

Июнь


81,9


- 1


-81,9


1


85,76


95,5


Июль


84,3


1


84,3


1


87,64


96,2


Август


90,5


2


181


4


88.58


102,2


Сентябрь


89,6


3


268,8


9


89,52


100,1


Октябрь


92,5


4


370


16


90,46


102,3


Ноябрь


90,7


5


453,5


25


91,4


99,2


Декабрь


103.9


6


623,4


36


92,34


112,5


2003 г.Январь


74.8


7


523,6


49


93,28


80,2


Февраль


76,3


8


610,4


84


94,22


81


Март


79,7


9


717,3


81


95.16


83,8


Апрель


74,3


10


743


100


96,1


77,3


Май


78,9


11


867,9


121


97,04


81,3


Июнь


81,6


12


979,2


144


97,98


83,3


Июль


94,3


13


1225,9


169


98,92


95,3


Август


96,7


14


1353,8


196


99,86


96.8


Сентябрь


98,5


15


1477,5


225


100,8


97.7


Октябрь


112,5


16


1800


256


101.74


110,6


Ноябрь


119,9


17


2038,3


289


102.68


116,8


Декабрь


151.4


18


2725.2


324


103,62


146.1


Итого


3121,6


0


3964.9


4218


3121.2


100



Рассчитанные индексы сезонности представлены в таблицу 24.

Результаты анализа сезонных колебаний спроса позволяют правиль­но найти объем поставок на предприятия 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему, заключать дого­воры с партнерами и маневрировать имеющимися ресурсами, увеличивая либо понижая размер арендуемых складских поме­щение составляя график отпусков и т.д.

При всем этом можно произвести прогноз спроса на 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему 2005-2006 гг.

Таблица 24 - Индексы сезонности товарооборота для ООО «Велия»

Январъ,


93.6


Июль


92.7


Февраль


88.6


Август


95,7


Март


94.8


Сентябрь


94,3


Aпpeль


88.6


Октябрь


114,8


Май


90.3


Ноябрь


115,3


Июнь,


97,3


Декабрь


136,7



Приобретенные индексы сезонности спроса демонстрируют, что рез­кий скачок выручки ввысь произойдет в декабре, а малое значение индекса сезонности будет 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему в феврале и апреле.

Совокупный объем спроса на каждый квартал следующего года год составит:

= 260,16 + 7,51t = 261,16 + 7,51 × 4 = 290,2 тыс. руб.

Тогда может быть высчитать спрос на 2005 год (таблица 25).

Таблица 25 - Прогноз выручки от реализации

с учетом сезонности 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему спроса, тыс. руб.

Январь,


271,6


Июль


269,0


Февраль


257,1


Август


277,7


Март


275,1


Сентябрь


274,8


Aпpeль


257,1


Октябрь


333,1


Май


262,1


Ноябрь


334,6


Июнь,


282,4


Декабрь


396,7



Всего спрос на продукты для ООО «Велия» на 2005 год составит 349,13 тыс. руб. либо 396,73 / 108,936 = 3,65%

В согласовании с предсказуемым повышением спроса нужно скорректировать как производственную деятельность, так и 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему внести коррективы в политику цен предприятия (таблица 26).

Таблица 25 - Порядок расчета выручки от продаж (критичного объема

продаж), обеспечивающего получение и предсказуемой прибыли

для ООО «Велия» на 2005 год



п/п

Показатель

 

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Выручка от продаж продукции, продуктов (работ, услуг) за 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему отчетный год

108 936

2

Переменные издержки за отчетный год

107 028

3

Маржинальный доход в составе выручки от продаж (п. 1 - п. 2)

1 908

4

Уровень (толика) маржинального дохода в выручке от продаж (п. 3 : п. 1), коэф.

0,02

5

Прибыль от продаж в 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему отчетном году

1908

6

Неизменные издержки (п. 3 — п. 5)

1 269

7

Предсказуемая прибыль от продаж (см. табл. 9.1)

349

8

«Критическая точка» объема продаж (п. 6 : п. 4)

72 453

9

Критичный объем продаж (порог рентабельности), обеспечивающий получение предсказуемой прибыли (п. 6 + п. 7): п. 4

92 386,06

10

Проверка соответствия покрытия про­гнозируемых издержек 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему и прибыли критиче­скому объему реализации:







а) переменные издержки с учетом крити­ческого объема продаж (п. 2 х п. 9 : п. 1)

90 768




б) соответствие рассчитанного критиче­ского объема продаж величине совокуп­ных 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему издержек и предсказуемой прибыли (п. 10а + п. 6 + п. 7), тыс. руб.

92 386

11

Припас денежной прочности (п. 1 - п. 8)

36 483

12

Уровень припаса денежной прочности в объеме продаж, % (п. 11 : п. 1) (норма­тивное значение ЗФП от 60 до 70%)

33,49

В таблице 25 представлен расчет 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему критичного объема продаж для заключения договоров на 2005 г. по таковой номенклатуре изделий, которая обеспечивает по­лучение очень высочайшей прибыли.

В таблице 25 излагается методика рас­чета выручки от продаж и критичного объема 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему продаж, обеспе­чивающих получение предсказуемой прибыли и довольно высочайший уровень припаса денежной прочности (34%).

Все есть основания считать, что организация управится с постав­ленными задачками, привлекая для их решения все те неисполь­зованные 3.3 Прогнозирование финансовых показателей с учетом производственной программы - Дипломная работа на тему способности, которые были вскрыты в процессе про­веденного анализа денежных результатов ее деятельности.




33-posleosevie-kulturi-drevnego-vostoka-n-v-shishovoj-rekomendovano-ministerstvom-obrazovaniya-rossijskoj-federacii.html
33-prava-i-svobodi-cheloveka-i-grazhdanina-konstitucionnie-obyazannosti-grazhdan-respubliki-belarus.html
33-predostavlenie-socialnih-viplat-molodim-semyam-pravitelstvo-krasnoyarskogo-kraya.html